Как навлечь на себя гнев налоговой 10 вредных советов

Как навлечь на себя гнев налоговой? 10 вредных советов

Ошибки, которые допускают компании, часто свидетельствуют о недостаточной осмотрительности и недооценке рисков. Тем самым они только привлекают к себе внимание налоговой.

Несоответствие фактического, почтового и юридического адресов организации

Для начала ждите от ИФНС предупредительное письмо с требованием устранить нарушение. Если вы вдруг решите проигнорировать требования инспекции, будьте готовы к занесению в черный список недобросовестных налогоплательщиков. Согласно «антиотмывочному» закону, ИФНС может оперативно заблокировать счета недобросовестной компании.

Реализация товаров и услуг по нерыночным ценам

Отклонения более чем на 20% как в одну, так и в другую сторону, крайне нежелательны. Критическая цифра отклонений — 30%. Особенно обращайте внимание на взаимоотношения с аффилированными компаниями или членами холдинга. Это стало актуальным с 1 января 2012 года после вступления в силу закона о новых правилах контроля над трансфертным ценообразованием, который ввел понятие контролируемых и приравненных к ним сделок. Если не хотите получить доначисления по налогам, обращайтесь к опытным аудиторам и оценщикам.

Сотрудничество с банками, имеющими действующие санкции ЦБ РФ и оказывающими сомнительные финансовые услуги

Если вашему банку в ходе проверки ЦБ или налоговых инспекций предъявили санкции, это сигнал для вас. Клиенты таких банков подвергаются камеральным и встречным проверкам на предмет возможного сотрудничества с фирмами-однодневками, предоставленными банком для реализации незаконных схем. Информация о неблагонадежных финансово-кредитных организациях открыта и опубликована на сайте ЦБ.

Отсутствие внешних признаков хозяйственной деятельности при постоянном динамичном движении денег по расчетному счету

Если предприятие имеет денежный оборот 500 млн руб. в месяц, а в штате работают три человека, нет складов с товаром и технологического оборудования, полноценного офиса и производственных помещений, значит эта компания — либо посредник, либо агент чьей-то «бурной» деятельности. В любом случае для проверяющих оперативная информация о такой фирме — ключ к раскрытию возможных налоговых и экономических правонарушений.

Сотрудничество с компаниями, имеющими признаки фирм-однодневок

Ваша компания может являться вполне добросовестной и законопослушной, но, не проявив должной осмотрительности, не позаботившись об обеспечении «экономической целесообразности» и «деловой цели», может вступить в финансовые взаимоотношения с недобросовестными контрагентами и стать участником схемы по отмыванию денег. Это может повлечь за собой предпроверочные мероприятия ИФНС и впоследствии привести к выездной налоговой проверке (возможно, с представителями МВД).

Экономия на налогах при выплате зарплат

Даже если зарплатная схема в вашей компании юридически и финансово чисто организована, налоговики все равно признают ее незаконной. Даже если сотрудникам компании регулярно выплачиваются проценты по купонному доходу приобретенных акций — льготы на сумму дохода 250 000 руб. в год на человека, страховые выплаты, займы, все равно по суду данные выплаты признаются оплатой результатов труда работников. Главная причина — регулярность (1-2 раза в месяц) и постоянство этих выплат. Налоговики разработали целую систему выявления зарплатных схем, даже в тех случаях, когда все сотрудники организации стали ИП, заключившими договоры с организацией-работодателем. Хозяйственные договоры признаются в этом случае трудовыми — с обязанностью уплаты страховых взносов с пенями и штрафами. А организаторы и участники таких схем часто подпадают под уголовную ответственность.

Нехарактерные для предприятия хозяйственные и финансовые операции, непрофильные активы

Если ваша компания торгует стройматериалами и вдруг решила заняться куплей-продажей ценных бумаг, это сигнал для налоговой службы. Если производственная компания стала регулярно давать другим организациям займы — это также обратит на себя пристальное внимание, выделит ее из серой массы. Подобные операции часто свойственны фирмам, использующим незаконные методы оптимизации налогообложения.

Вывод: если уж вам захотелось поиграть на фондовом рынке, обращайтесь к профессиональному брокеру или организуйте для этого отдельное юрлицо, пусть даже и аффилированное с основным.

Организация использует нестандартные средства расчета по договорным обязательствам

Бартер, векселя и ценные бумаги, уступка прав требования, взаиморасчеты с третьими лицами или через третьих лиц, займы, «бумажные» кредиты (аккредитивы, банковские гарантии). По мнению налоговой службы, использование всех этих финансовых инструментов «на пустом месте» (то есть там, где в этом нет необходимости) – явный признак участия в незаконных схемах.

Компания не сдает (или сдает заниженные) декларации по налогу на НДС, прибыль, имущество

Организация, не показывающая налогооблагаемую базу по прибыли и имуществу, уклоняется от уплаты налогов, и для проверки соответствия уплаченных сумм налогов денежным оборотам могут запросить у банка информацию о движении средств по ее счетам.

Организация предъявила значительные суммы «экспортного» НДС к возврату в один отчетный период

В таких случаях я советую готовиться не только к сюрпризам со стороны ИФНС, но и от лица таможни и МВД. Проверять будут реальность сделок, а также всех контрагентов, в том числе и иностранных, чтобы выявить факты лжеэкспорта. В последние два года участились проверки встречных, импортно-экспортных контрактов, проводимых через одну и ту же компанию в один и тот же налоговый период. ИФНС в этом случае подозревает, что такая фирма может получать необоснованную налоговую выгоду, либо работать в пользу третьих лиц.

Как доказать налоговой, что вы «белый и пушистый»: 10 полезных советов

1. Работайте только с надежными банками

Это первые 200 строчек в рейтингах крупнейших финансово-кредитных организаций ЦБ РФ, деловых журналов и рейтинговых агентств.

2. Не сотрудничайте с контрагентами и обслуживающими организациями с сомнительной репутацией.

Откажитесь от работы с компаниями, имеющими признаки «однодневок», являющимися недобросовестными налогоплательщиками, участвующими в отмывании денег и работающими с «неблагонадежными» банками. По возможности исключите прямые контракты с офшорными компаниями. Не следует также работать с аудиторскими и консалтинговыми компаниями, замешанными в скандалах в налоговой сфере, не прошедших процедуру контроля качества профессиональных СРО.

3. Старайтесь использовать только законные методы оптимизации налогообложения

Их довольно много:

  • малые предприятия;
  • компании на УСН;
  • ИП;
  • ЕНВД;
  • льготные условия налогообложения ряда видов деятельности (сельское хозяйство, капстроительство, участие в федеральных программах, работа в особых экономических зонах и т д.);
  • возможность проведения в одном налоговом периоде «прибыльных» и «убыточных» операций.

4. Соответствуйте отраслевым показателям, разработанным налоговиками:

  • суммам оборотов;
  • общим суммам уплаченных налогов;
  • уровню зарплаты сотрудников;
  • нормам прибыли;
  • рентабельности;
  • торговым и производственным наценкам.

Средние отраслевые цифры различных секторов экономики есть на сайтах ФНС России и УФНС по Москве. Рекомендуется придерживаться нижней границы показателей.

5. Выходите на встречные и камеральные налоговые проверки

Своевременно и в полном объеме предоставляйте запрашиваемые документы и другую информацию по встречным проверкам. Помните, что проверяют не вас, а от вас требуется только подтвердить факт деятельности. Камеральная проверка может пройти и без ведома проверяемого (запрашивают выписки в банке и документы у контрагентов). Но о факте такой проверки следует знать и подготовиться к визиту в ИФНС для дачи объяснений или допросу по деятельности организации-налогоплательщика. Игнорирование этих требований повышает вероятность выездной налоговой проверки.

6. Не показывайте убыток от коммерческой деятельности более двух отчетных периодов подряд.

Это вызовет подозрения налогоплательщика в недобросовестности и может спровоцировать проверку.

7. Остерегайтесь резкой (менее чем за 6 месяцев) смены рода деятельности вашего предприятия

Это привлекает внимание специалистов отдела предпроверочного анализа ИФНС, изучающих не только балансовые показатели, но и отслеживающих изменения вида деятельности.

8. Не допускайте грубого несоответствия размера уставного капитала (собственных средств) масштабам деятельности вашего предприятия

Организация, денежный оборот которой по расчетному счету составляет миллиард рублей в месяц при уставном капитале 50 000, вызовет подозрения. Но и оборот в 100 000 руб. при уставном капитале или заемных средствах в миллиард — тоже нежелателен. В первом случае вас заподозрят в «отмывочных» схемах, во втором — в незаконном заведении на счет значительных оборотных средств. Особенно опасно заведение средств через офшорные компании, так как внимание к ним сейчас самое пристальное.

9. Избегайте наличия у вашего предприятия трех и более признаков фирм-однодневок

Налоговики разработали 137 таких критериев (по состоянию на сентябрь 2013 года), и этот список постоянно пополняется.

Читайте также:  Генеалогическое дерево Что это Зачем нужно Как составить

10. Не допускайте ситуации, когда зарплата начисляется, но не выплачивается

Во-первых, выплатить зарплату (т.е. снять наличные в банке или перевести деньги на карточные счета сотрудникам) можно только после уплаты всех налогов и сборов с фонда заработной платы. А значит, невыплата начисленной зарплаты почти всегда в глазах налоговой службы означает и неуплату налогов. Во-вторых, это уголовно наказуемое деяние, к которому могут добавиться и «налоговые» статьи.

Павел Гагарин, председатель совета директоров аудиторско-консалтинговой группы «Градиент Альфа»

Проверка контрагентов на банкротство, арбитражные дела и долги. Подбор клиентов и поставщиков

Источник

80 вопросов, которые точно зададут директору и сотрудникам в налоговой + примеры, как надо отвечать

Какие вопросы задают налоговые инспекторы на допросах директору компании? А сотрудникам? Что делать, если не знаешь ответ? Какие вопросы инспектор не имеет права задавать?

В этой статье мы публикуем два полных списка вопросов: для директора и для сотрудников. Но даже если вы выучите эти вопросы наизусть, толку будет мало. Действовать надо по-другому.

ФНС и Следственный комитет РФ в совместном письме от 13.07.2017 г. № ЕД-4-2/13650@ утвердили перечень вопросов, подлежащих обязательному выяснению у руководителя и сотрудников по выбору контрагентов, процедуре подписания договоров, учёту товарно-материальных ценностей (далее — ТМЦ). Представим, что налоговая допрашивает руководителя и сотрудников компании ООО «1».

Перечень вопросов для руководителя

  1. Кем, в какой должности вы работаете в ООО «1»?
  2. Когда вы приступили к исполнению обязанностей в вашей должности?
  3. Кто назначил вас на эту должность?
  4. Где и кем вы работали до ООО «1»?
  5. Вы исполняли аналогичные обязанности ранее или работа в ООО «1» — это новые профессиональные навыки?
  6. Вмешиваются ли учредители непосредственно в финансово-хозяйственную деятельность ООО «1»?
  7. Если учредители вмешиваются в финансово-хозяйственную деятельность ООО «1», то каким образом это происходит?
  8. Вы представляете отчеты о результатах финансово-хозяйственной деятельности ООО «1» учредителям?
  9. Вы согласовываете выбор контрагентов или расходы, которые необходимо произвести, с учредителями?
  10. Кто в вашей организации отвечает за подготовку договоров к подписанию сторонами?
  11. Кто занимается подбором поставщиков, субподрядчиков для ООО «1»?
  12. Как происходит поиск контрагентов?
  13. Какими источниками информации вы пользуетесь при выборе контрагентов?
  14. Сколько человек в вашем отделе занимается поиском поставщиков?
  15. Как обычно происходит общение с поставщиком, по почте, лично, через посредника?
  16. Опишите процесс подготовки договора внутри организации при установлении поставщика.
  17. Одобрение того или иного контрагента — это решение единоличное или коллегиальное?
  18. Если решение коллегиальное, назовите лиц, принимающих решение.
  19. Если решение принимается единолично, вы выступаете инициатором заключения договора именно с этим поставщиком?
  20. Есть в организации лица или отдел, которые несут ответственность за выбор того или иного контрагента? Укажите их.
  21. Какая ответственность предусмотрена в вашей организации при установлении поставщика?
  22. Кто определяет, кого из поставщиков выбрать?
  23. Кто дает указание для подготовки проектов договоров?
  24. Кто выступает инициатором заключения договора с поставщиками, от кого исходит предложение о работе с конкретным поставщиком?

Для установления личности руководителя-контрагента и деловой репутации организации-контрагента

  1. Знаком ли вам лично руководитель организации-контрагента, при каких обстоятельствах, когда вы познакомились?
  2. Какие взаимоотношения (дружеские, деловые) вас объединяют?
  3. Какие работы (услуги) выполняла организация-контрагент для вас, какие товары поставляла?
  4. Ранее эта организация оказывала для вас подобные услуги, выполняла работы, поставляла товары?
  5. Какие действия вы предпринимали для установления деловой репутации организации-контрагента?

Подписание договора и учет товаров (работ, услуг)

  1. В организации существуют какие-либо регламентирующие документы по документообороту?
  2. Кто несет ответственность за количество и качество поставляемых ТМЦ (ГСМ, запчасти и др.), услуг (транспортные и др.), работ (субподряд)?
  3. Кто принимает первичные документы от поставщика (ТН, ТН, ТОРГ-12, акты), кто подписывается в документе, где происходит принятие товаров (работ, услуг) по документу?
  4. Кто должен присутствовать при принятии товаров (работ, услуг) в обязательном порядке?
  5. У вас попадались недобросовестные поставщики товаров (работ, услуг), какие действия вы предпринимали в подобных случаях?
  6. Кто в ООО «1» отвечает за сохранность ТМЦ, кто ведет учет?
  7. Есть ли склад и где он находится, кто является кладовщиком?
  8. Если при принятии работ от субподрядчика присутствуют представители заказчика, кто именно присутствует, какие документы подписывает?
  9. В случае брака или нарушения технологии по работам, выполненным субподрядчиком, кто несет ответственность за допущенные нарушения перед заказчиком, перед ООО «1»?
  10. Кто составляет претензии от ООО «1» в адрес субподрядчика в случае выявления брака или нарушения технологии, кто подписывает такие документы?
  11. Есть ли в ООО «1» служба безопасности или сотрудник, который занимается экономической безопасностью организации?
  12. На компьютере какого должностного лица установлены базы 1С-Бухгалтерия, 1С-Торговля, 1С-Склад?
  13. Кто имеет доступ к базам 1С-Бухгалтерия, 1С-Торговля, 1С-Склад?

Перечень вопросов для сотрудников

  1. Когда вы приступили к исполнению обязанностей в вашей должности?
  2. Ваше образование, специальность?
  3. Что входит в ваши должностные обязанности?
  4. Вы исполняли аналогичные обязанности ранее?
  5. Где и кем вы работали до ООО «1»?
  6. Кто занимается подбором поставщиков, субподрядчиков для ООО «1»?
  7. Как происходит поиск контрагентов, какими источниками информации вы пользуетесь при выборе контрагентов?
  8. Кто выступает инициатором заключения договора с поставщиками, от кого исходит предложение о работе с конкретным поставщиком?
  9. Одобрение того или иного контрагента это ваше единоличное решение или коллегиальное?
  10. Есть в организации лица или отдел, которые несут ответственность за выбор того или иного контрагента? Укажите их.
  11. Какая ответственность предусмотрена в вашей организации при установлении поставщика?

Для установления личности руководителя-контрагента и деловой репутации организации-контрагента

  1. Знаком ли вам лично руководитель организации-контрагента, при каких обстоятельствах, когда вы познакомились?
  2. Какие взаимоотношения (дружеские, деловые) вас объединяют?
  3. Какие работы (услуги) выполняла организация-контрагент для вас, какие товары поставляла?
  4. Ранее эта организация оказывала для вас подобные услуги, выполняла работы, поставляла товары?
  5. Какие действия вы предпринимали для установления деловой репутации организации-контрагента?

Подписание договора

  1. Кто дает указание для подготовки проектов договоров?
  2. Кто в вашей организации отвечает за подготовку проекта договора или вы используете типовые договоры?
  3. Вы лично общаетесь с предполагаемыми партнерами, на чьей территории?
  4. Какие вопросы задаете при встрече, с какими документами знакомитесь?
  5. В случае, если контрагент находится не в г. Москве или Московской области, как вы взаимодействуете?
  6. В случае необходимости у кого спрашиваете контактные данные партнера?
  7. Кто согласовывает проекты договоров для последующего подписания вами?
  8. В организации существуют какие-либо регламентирующие документы по документообороту?
  9. Кто несет ответственность за качество поставляемых ТМЦ (ГСМ, запчасти и др.), услуг (транспортные и др.), работ (субподряд)?
  10. Назовите программу, которая используется для учета ТМЦ.
  11. Как у вас в компании организован документооборот с момента поступления документа от поставщика до момента принятия товаров (работ, услуг) к бухгалтерскому учету и отражения в бухгалтерской программе?
  12. Кто имеет доступ к базам 1С-Бухгалтерия, 1С-Торговля, 1С-Склад?
  13. У вас попадались недобросовестные поставщики товаров (работ, услуг), какие действия вы предпринимали в подобных случаях?
  14. Кто в ООО «1» отвечает за сохранность ТМЦ, кто ведет учет, какими внутренними документами происходит списание ТМЦ для своих подразделений для производства работ?
  15. Есть ли склад и где он находится?
  16. Кто контролирует качество и количество поставляемых товаров (работ, услуг)?
  17. В случае выполнения работ субподрядчиками кто занимается бытовыми вопросами рабочих и ИТР на месте проведения работ?
  18. Вы лично присутствуете при принятии работ от субподрядчика, какие документы подписываете?
  19. В случае брака или нарушения технологии строительства по работам, выполненным субподрядчиком, кто несет ответственность за допущенные нарушения перед заказчиком, перед ООО «1»?
  20. Есть ли в ООО «1» служба безопасности или сотрудник, который занимается экономической безопасностью организации? Укажите Ф. И. О., его обязанности и ответственность.
  21. Укажите должностное лицо, визирующее документы, которые вы оформляете.
  22. Перечислите наименование документов, которые вы оформляете.

Почему даже зазубривание этих вопросов не гарантирует, что вы успешно пройдёте допрос?

Цель у налоговой одна — доказать нереальность хозяйственной операции и, как следствие, доначислить налоги.

Протокол допроса составляет инспектор. Цель допроса — обосновать, что директор и его сотрудники толком ничего не могут пояснить ни про контрагента, ни про сделку, ни про то, как она исполнялась (ведь в таком случае сделка фиктивна, а контрагент номинален). Поэтому инспектор будет пытаться интерпретировать вопросы таким образом, чтобы ваши ответы сводились к фразам типа: «не знаю», «не помню», «надо уточнить» и т. д., что будет расценено проверяющими как фиктивные отношения.

Пример, как директору и другим свидетелям правильно отвечать на вопросы инспекции

Сотрудники «Налоговых адвокатов» сопровождают директоров компаний на допросы несколько раз в неделю. Эта практика позволила нам создать свою подборку вопросов, которые задают инспекторы. Некоторыми из этих вопросов и ответами на них мы готовы поделиться:

Вопрос: Каким образом вы формируете бухгалтерскую и налоговую отчетность, подписывали ли лично бухгалтерскую и налоговую отчетность, поручали ли вы делать это кому-либо от своего имени и представлять ее в налоговые органы, назовите Ф. И. О. этого лица?

Ответ: Бухгалтерскую и налоговую отчетность помогает вести моя знакомая. Делает она это безвозмездно. Отправляем отчетность по ТКС (телекоммуникационным каналам связи), т. е. электронно. Отправку отчетности делает моя знакомая в моем присутствии. Оператор связи — «Такском» (или укажите иную организацию).

Вопрос: Встречались ли вы с директором ООО «Контрагент»?

Ответ: Директор звонил мне по телефону, и мы проговаривали с ним некоторые вопросы. Однако в офис нашей компании приезжал представитель компании. Он обсуждал со мною (или менеджером) все коммерческие вопросы (номенклатуру товара, стоимость, логистику поставки и т. д.). Насколько я помню, у него была доверенность и с его слов именно он отвечал в ООО «Контрагент» за согласование договоров и согласование коммерческих условий поставки. Звали его _____. Более точные контакты данного лица надо посмотреть в офисе. Директор к нам в офис не приезжал.

Вопрос: Каким образом производится поставка товара?

Примерный ответ: наша организация ведет посредническую деятельность, есть знакомые поставщики и покупатели, под их спрос/предложение ищем покупателей-продавцов (заказчиков-исполнителей), доход получаем за счет разницы в цене. Продажи стараемся осуществлять по принципу день-в-день, т. е. покупатель забирает товар со склада поставщика либо поставщик доставляет товар сразу на склад покупателя. При необходимости обращаемся к услугам транспортных компаний, забираем товар на складе продавца и везем на склад покупателя.

Вопрос: Какие меры должной осмотрительности были вами проявлены при выборе ООО «Контрагент» в качестве вашего поставщика?

Ответ: У всех наших поставщиков, в том числе и ООО «Контрагент», мы запрашиваем заверенные копии учредительных документов (свидетельств о регистрации юридического лица и постановке на налоговый учет), решение о создании общества и приказ о назначении генерального директора и главного бухгалтера, копию устава, выписку о видах деятельности ОКВЭД и т. д. Также проверяем контрагентов из открытых источников информации (по судебным делам, задолженности в службе судебных приставов, проверяем достоверность информации о контрагенте на сайте налоговой инспекции. Также иногда запрашиваем информацию по контрагенту из «Контур-фокуса» и в обслуживающем банке. Документы в отношении данного контрагента имеются в офисе (у сотрудника).

Читайте также:  Вопросы от девушек мужчинам е знакомств

Конечно, примеры выше не следует рассматривать как аксиому. В зависимости от того, какую деятельность ведёт ваша компания, ответы будут разными. Но общее направление ответов, думаем, понятно.

Как налоговая хитрит, задавая вопросы директору и сотрудникам?

Повторимся, цель налоговой — доначислить и взыскать налоги. Поэтому инспекторы иногда позволяют себе некоторые вольности.

Например, спрашивают водителя про работу бухгалтерии, а бухгалтера про марки и модели автомобилей. Но это примитивный прием.

Другой вариант «нестареющей классики» — задать вопрос некорректно. Так, чтобы директор или сотрудник не понял, что именно у него спрашивают. И потом интерпретировать полученный ответ по-своему. Например использовать в вопросе сразу и утверждение, и отрицание. В этом случае, если ответ односложный (да или нет), он все равно может быть истолкован инспектором двояко, то есть в пользу проверяющего.

Иногда инспекторы проявляют фантазию и задают вопросы о фактах, которых на самом деле не было. Естественно, свидетель отвечает, что не может вспомнить эти обстоятельства. Инспектор доволен: есть за что зацепиться, чтобы сделать обобщенные выводы и произвести доначисления.

Выводы

Из допроса надо выжимать по максимуму. Мало просто «сходить» на допрос и что-то ответить. Результат похода на допрос должен быть такой, чтобы вы могли ссылаться на протокол как на доказательства в вашу пользу.

Недостаточно просто заучить вопросы и подготовить ответы на них. Инспектор может задать любой другой вопрос, поэтому надо понимать логику ситуации и направление, в котором «копает» инспекция.

Инспекторы могут хитрить, чтобы представить ситуацию так, словно свидетель не может дать чёткий и внятный ответ на вопрос. Поэтому мы разработали свою тактику подготовки и сопровождения на допрос директоров и сотрудников компаний.

Источник

Вопросы-головоломки, которые инспекторы задают на налоговых проверках

В распоряжении «УНП» оказались примерные вопросы, которые инспекторы задают свидетелям, чтобы раскрутить схему, выявить однодневку, доказать неофициальную зарплату. Этот опросник составило для своих подчиненных одно из УФНС. Но когда мы показали вопросы инспекторам из других регионов, они их узнали. Делимся полным списком с вами. Возможно, четкий предварительный инструктаж нужных работников не повредит. Все вопросы мы поделили на группы.

ПЕРВАЯ ГРУППА ПСЕВДОРАССЛАБЛЯЮЩИЕ ВОПРОСЫ

Пример: несколько первых вопросов во всех трех перечнях.

Обычно инспекторы начинают со стандартных расспросов, которые по задумке должны снять психологическое напряжение с допрашиваемого: где учились, где трудились, кем работаете сейчас и т. п. На самом деле из ответов инспекторы будут делать вполне себе серьезные выводы о наличии однодневки. Ответы сотрудника могут вызвать сомнения в его способностях, знаниях и квалификации, достаточных для выполнения функций учредителя или директора.

ВТОРАЯ ГРУППА ВОПРОСЫ-ПЕРЕВЕРТЫШИ

Пример: вопросы № 8–19 (перечень 1), № 3–10 (перечень 3).

Частое заблуждение тех, кого допрашивают, в том, что налоговая пытается установить их причастность к фирмам-однодневкам, чтобы обвинить в преступлении. Например, спрашивая, «знакомо ли Вам название такой-то организации?», «имеется ли информация об открытых счетах этой организации?». В большинстве своем цель обратная – установить непричастность к бизнесу, сделкам, руководству компании. Поэтому это редкий случай, когда подробные истории о ведении деятельности могут не устроить налоговиков. А вот отрицательные ответы на такие вопросы-перевертыши как раз помогут инспекторам сделать вывод о фиктивности договоров и операций и как следствие отказать в вычетах и снять расходы.

Налоговый инспектор одной из ставропольских ИФНС:

«Мы доказываем непричастность лица к деятельности организации, а также к ее учреждению и подписанию первичных документов, являющих основанием для принятия расходов и вычетов для НДС».

ТРЕТЬЯ ГРУППА КАПИТАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

Пример: вопросы № 23– 31 (перечень 1), № 6 (перечень 2).

Их больше всего. Инспекторов будет интересовать все, вплоть до мелочей. Есть у следователей такой прием – детализация допроса. Налоговики им тоже пользуются. Он заставляет допрашиваемого неосознанно проговориться, таким образом помогает раскручивать цепочку, выявлять других участников сделок для дальнейшей проработки всех звеньев.

Налоговый инспектор одной из подмосковных ИФНС:

«Чем более мелкие, незначительные подробности нас интересуют, тем вопрос каверзнее. Но замечу, что законодательство не запрещает ответить «не помню» на любой из них. Люди, названные в ответах, тоже будут приглашены на беседу и скорее всего с аналогичными вопросами».

При расхождении в показаниях соответствующие выводы налоговиков очевидны.

Владислав Брызгалин, управляющий партнер Группы компаний «Налоговый щит»:

«Крайне опасными являются детализированные вопросы об обстоятельствах сделки, включая порядок согласования ее условий, обстоятельств подписания и исполнения договора, обмена документами. Существенные различия в показаниях должностных лиц налогоплательщика и его поставщика относительно таких обстоятельств ставят под сомнение реальность сделки. Это в совокупности с другими доказательствами может стать основанием для отказа в получении налоговой выгоды».

ЧЕТВЕРТАЯ ГРУППА ВОПРОСЫ В ЛОБ

Пример: вопросы № 25–26 (перечень 3).

Среди капитальных встречаются так называемые вопросы в лоб. Например, «где хранятся документы, подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность организаций, зарегистрированных на Ваше имя?». Они считаются провокационными, поскольку многие теряются и дают ответ моментально. Чтобы избежать подобных казусов, психологи рекомендуют настроить себя так, чтобы на любой вопрос отвечать, взяв сначала паузу.

Читайте также:  Формы документов связанных с противодействием коррупции для заполнения

Анна Корниенко, психолог гештальт-центра Нины Рубштейн:

«Главная психологическая составляющая допроса – волнение опрашиваемого. Это волнение легко использовать, задавая, например, такие вопросы, как «в каком объеме были сняты денежные средства, для каких целей и в каком банке?», «какого числа какого месяца?». Первый порыв – все сразу рассказать. Но такие вопросы подразумевают, что опрашиваемый помнит все прошлые сделки. А это невозможно, мы помним только то, что сильно значимо для нас. Поэтому отличным ответом на данный вопрос будет «мне важно точно ответить Вам, ничего не напутав, поэтому необходимо обратиться к своим записям или к документации, чтобы предоставить Вам точную информацию». Время на подготовку дает не только точные данные, но и уверенность в себе».

Кстати, из-за избирательности памяти ответ «не помню» – самый подходящий на вопрос «где, когда и при каких обстоятельствах познакомились с данными лицами?». Это рекомендовал инспектор из Подмосковья.

ПЯТАЯ ГРУППА АГИТИРУЮЩИЕ ВОПРОСЫ

Пример: вопрос № 30 (перечень 3).

В примерных перечнях нашелся один такой вопрос: «Хотели бы Вы сделать какое-либо заявление по существу заданных Вам вопросов?». На такие вопросы лучше отвечать отрицательно, чтобы не наговорить лишнего.

Анна Корниенко, психолог гештальт-центра Нины Рубштейн:

«Допрос ведется по инициативе налогового органа, и, если бы человек хотел что-то сообщить сам, он пришел бы и сообщил. Я рекомендую на данный вопрос ответить «нет», догадываться о том, что еще интересно налоговикам – дело неблагодарное и, возможно, даже опасное».

Но, конечно, если в ходе допроса стало понятно, что надо скорректировать уже сказанное, как раз такой вопрос и позволит это сделать.

ШЕСТАЯ ГРУППА ВОПРОСЫ ПРО ЗАПАС

Пример: вопросы № 27–28 (перечень 3).

«Считаете ли Вы недействительными документы, подписанные от Вашего имени?» – подобными вопросами инспекторы пытаются дополнительно подтвердить свои доводы мнением (а не показаниями) допрашиваемого. Особенно они любят козырять этим в суде, мол, вот же сам сказал. Между тем вопрос оценочный, ответ тоже. И такая оценка не является доказательством того, что компания или документы в самом деле являются недействительными.

СЕДЬМАЯ ГРУППА НЕЛОВКИЕ ВОПРОСЫ

Пример: вопрос № 9 (перечень 2), вопросы № 11–15 (перечень 3).

Есть вопрос, на который можно ответить только «да», а вариант «нет» поставит в неудобное положение. Например, «передавали ли Вы кому-либо паспорт либо сведения, содержащиеся в паспорте?». Паспортные сведения требуются при оформлении кредита, при поездке на отдых, да и практически каждый государственный орган требует предоставления таких сведений. Правда, будет странно ответить на данный вопрос «нет».

Другой пример. У тех, кого допрашивают по «серой» зарплате, инспекторы обязательно поинтересуются, «готовы ли добровольно продекларировать полученный неофициальный заработок». Даже если сотрудник ответит «нет, денег нет», инспекторы скажут что-то вроде «а придется, это Ваш доход, и Вы как налогоплательщик должны государству 13 процентов». О таком развитии событий коллеги загодя информируют своих работников.

Источник

Вопросы по налогам, бухгалтерии и налогообложению

По какому телефону записаться на прием в инспекцию № 22 в СПб?

Мне нужно подать документы для получения налогового вычета

Налогообложение Лицензионных договоров

Добрый день! Подскажите какие налоги платятся по лицензионному договору за использование интеллектуальной собственности(Патент)?

Налог на имущество

Добрый день! ООО на УСН доходы минус расходы г. Москва. Построили торговый цент 1000 м2 Платим налог по имуществу от …

  • Доходы
  • Доходы минус расходы
  • Имущество
  • Кадастр
  • Налог на имущество

реквизиты

как можно узнать реквизиты для уплаты аванса налога по УСН «доходы» за 2 квартал ЮЛ находиться в Кстово

  • Аванс
  • Доходы
  • Реквизиты
  • УСН
  • ЮЛ

налог на имущество

здравствуйте! подскажите пожалуйста,какой налог я должен заплатить,если мне дядя (брат матери) сделает дарственную на 1/2 дома и участка земли?

налоговый вычет за ипотеку

Сдавал документы на налоговый вычет за покупку жилья на первичном рынке. Документы приняты 06.04.2021г. Когда и где можно уточнить результат?

  • Вычет
  • Документы
  • ИП
  • Налоговый вычет

№ статьи и название закона

По какому закону и № статьи закона производится возврат налога при покупке объекта недвижимости?

налоговый вычет

Не дозвониться,нужно узнать статус декларации:80345210032,8587236907

Декларация

Невозможно дозвониться,нужно узнать статус декларации:525103306902,525100879285

Сведения о налоговой задолженности

Мне нужна справка о налоговой задолженности для предоставления в Арбитражный Суд Республики Башкортостан в связи с возбуждением производства о несостоятельности …

Торговля. Обналичивание денег

15.06.21г. был куплен товар в ИП Горелова Н.Б ИНН 631900814962 по адресу пр. Металлургов 76, оплату произвела картой. 05.07.21г. за …

Источник



Интересные вопросы для налоговой

Блог о налогах Владимира Турова

Психологическое давление, двоякие вопросы, абстрактные формулировки… Да-да, все это про допросы налоговиков. Однако, это не весь перечень «фишек», которые используют сотрудники фискальной службы в рамках этого мероприятия налогового контроля.

Допрашивать родственников контрагентов

В ст.90 НК РФ написано, что «в качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля». Поэтому, что называется, «кого хотим, того и допрашиваем». Например, в Определении ВС РФ от 02.03.2016г. №305-КГ16-622 налоговики добрались до отца генерального директора контрагента, который пояснил «что его сын находится в Москве на заработках, работает каменщиком, при этом, директором или учредителем какой-либо фирмы не является».

Привлекать к допросам всех-всех-всех клиентов (лишь бы рвения и усидчивости хватило)

Недожали… Такой вывод напрашивается в свежем судебном решении: Постановление АС Уральского округа от 07.03.2017г. № Ф09-661/17. Из 726 клиентов ИП-шника налоговики допросили всего лишь 57. И на основании этих свидетельских показаний с помощью расчетного метода доначислили упрощенцу единый налог по всем клиентам. Но не убедили суд: по 57 клиентам нельзя судить все 726. Опросили 57 – значит и доначисляйте по 57. Вот, если бы допросили всех 726, был бы другой разговор…

Руководитель департамента юридической защиты бизнеса «Туров и партнеры»:

Задавать вопросы не по делу

Перечнем стандартных вопросов налоговики не ограничиваются. Их волнует не только хозяйственная деятельность компании и взаимоотношения с контрагентами, но и состояние работы мозга сотрудников проверяемой организации. Так, в рамках выездной проверки допрос одного из свидетелей начался с вопроса: «Страдаете ли вы заболеванием памяти?». Быть может, налоговики заподозрили, что свидетель подпадает под описание п.2 ст.90 НК РФ?

Использовать «фотоаргументы» на допросе

Фото в качестве доказательств – не только «конек» компаний, которые пытаются доказать проявление должной осмотрительности. Налоговики тоже применяют «фотометодику» для выяснения правда.

Например, в Постановлении Восемнадцатого ААС от 15.02.2016г. №А76-15979/2015 докопаться до истины сотрудникам фискальной службы помогла уловка сыщиков. Директор компании утверждал, что в целях проявления должной осмотрительности лично встречался с руководителем контрагента, даже паспорт держал в руках. Однако, обвести вокруг пальца проверяющих не удалось. Они показали ему 3 женских фото, и директору нужно было всего-навсего указать на ту самую женщину, с которой он якобы общался вживую. И промахнулся – не угадал… или опять плохая зрительная память… Профессиональное чутье не подвело налоговиков.

И не только на допросах фото может сыграть злую шутку с налогоплательщиком. Например, панорамный снимок офиса с интернета послужил прекрасным доказательством использования помещения в коммерческих целях. Постановление АС Уральского округа от 01.09.2015г. №Ф09-6258/15

Бесконечно долго допрашивать…

И проводить другие необходимые мероприятия. Так решили чиновники из Министерства финансов еще в прошлом году: Письмо Минфина от 15.07.2016г. №03-02-07/1/41426. Но, при условии, если налоговики вынесли решение о дополнительных мероприятиях налогового контроля.

Какие еще «ноу-хау» используют налоговики на допросах: психологические уловки или «чудо-техники», вроде детекторов лжи? Может быть, проводят «очные ставки»… Какие «сюрпризы» ожидать?

Источник